Значение реквизита 109 заполняется 0

Поле 109 в платежном поручении 2022-2023 годов заполняется при перечислении налогов. На что обратить особое внимание при заполнении поля 109 «Дата документа»? С каким полем платежного поручения оно взаимосвязано? Что поменялось в заполнении поля с переходом на ЕНП? Ответы на эти вопросы даны в нашей статье.

Когда и как заполняется поле 109 «Дата документа» в 2023 году

С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета.

ВАЖНО! Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Поле 109 «Дата документа» заполняется при формировании платежных поручений для перечисления налогов в бюджеты всех уровней. При этом нужно руководствоваться Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

С 11.02.2023 Правила действуют в новой редакции и порядок заполнения поля 109 изменен. Независимо от того, какой выбран способ расчетов с бюджетом: ЕНП или отдельные платежки, в поле 109 теперь ставится 0.

Посмотреть образцы заполнения платежек по новым правилам вы можете в КонсультантПлюс. По пробному доступу это бесплатно:

• образец платежки на ЕНП:

• образец платежки, заменяющей уведомление о ЕНП, на примере страховых взносов в ФНС:

Правила заполнения поля 109 в 2022 году

В поле 109 «Дата документа» указывалась дата основания платежа. Рассматриваемое поле состоит из 10 знаков:

• первые 2 знака означают календарный день и принимают значение от 01 до 31 в соответствии с количеством дней в месяце;
• 3-й и 6-й знаки являются разделительными и заполняются символом «.»;
• 4-й и 5-й знак обозначают месяц и принимают значение от 01 до 12 в соответствии с количеством месяцев в году;
• с 7-го по 10-й знаки обозначают год.

Важно сразу заметить, что поле 109 «Дата документа» было взаимосвязано с полем 106 «Основание платежа». Его значения напрямую зависели от значений этого поля.

Для платежей текущего периода, когда в поле 106 «Основание платежа» указывался показатель ТП, а налог уплачивался в соответствии с деклараций, в поле 109 «Дата документа» проставлялась дата подписания декларации, представленной в налоговый орган. При добровольном погашении кредиторской задолженности по налогам, при условии ее самостоятельного обнаружения, в поле 109 указывался 0 (значение поля 106 — ЗД).

В исключительных случаях, установленных законодательством, в поле 109 «Дата документа» проставлялась конкретная дата. Это происходило, когда поле 106 «Основание платежа» имело значение:

• с 01.10.2021 — ЗД в значении погашения долгов за прошлые периоды по налоговым доначислениям (при указании в поле 108 перед номером документа — основания платежа префиксов ТР, ПР, АП, АР, например, «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов);  
• РС — дата документа, в котором принято решение о рассрочке;
• ОТ — дата документа, соответствующего решению об отсрочке;
• РТ — дата документа, в котором принято решение о реструктуризации;
• ПБ — дата решения арбитражного суда о начале процедуры банкротства;
• ИН — дата, соответствующая решению о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
• ТЛ — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

В случае, когда организация уплачивала авансовый платеж по налогу либо затруднялась с выбором значения для поля 109, допускалось указание значения 0. Это подтвердили чиновники в письме Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820.

Примеры заполнения поля 109 в 2022 году

Разберем несколько примеров заполнения поля 109 «Дата документа» в 2022  году.

Пример 1

Организация уплачивает текущий платеж по налогу на прибыль. Дата подписания декларации, представленной в налоговый орган, — 25.03.2022. Тогда поле 106 «Основание платежа» имеет значение ТП, следовательно, в поле 109 будет указано: 25.03.2022.

Смотрите образец платежки по налогу на прибыль.

Пример 2

Организация самостоятельно выявила недоплату по налогу на имущество за 2021 год и перечисляет его. При этом поле 106 должно иметь значение ЗД, а поле 109 — 0.

КБК по налогу на имущество ищите здесь.

Пример 3

Организация уплачивает налог по требованию налогового органа от 22.03.2022. В поле 106 указано значение ЗД, в поле 108 номер требования в формате «ТР0000000000000», а в поле 109 — дата выставленного требования: 22.03.2022.

О порядке выставления налоговиками требования можно узнать из подборки материалов этой рубрики.

Пример 4

Организация уплачивает авансовый платеж по земельному налогу. В поле 106 «Основание платежа» нет никаких значений, в поле 109 будет указан 0.

О том, как правильно заполнить платежное поручение на уплату земельного налога, см. в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».

Итоги

Поле 109 «Дата документа» в 2023 году заполняется по-новому. При этом значение в данном поле не зависит от того, каким способом налогоплательщик рассчитывается с бюджетом: посредством ЕНП или отдельными платежками, заменяющими уведомление о начисленном налоге. В целом, поле 109 не несет в себе ключевую информацию о совершаемом платеже и не приводит к неперечислению налога в бюджет, а также начислению пеней. Однако правила заполнения данного поля закреплены нормативно, поэтому каждому бухгалтеру необходимо ознакомиться с ними, прежде чем приступать к формированию платежных поручений.

Правила заполнения реквизита N распоряжений

Уважаемые клиенты, обратите внимание!

Просим вас провести работы по проверке настроек своего программного обеспечения на предмет возможности указания в распоряжениях о переводе денежных средств значения реквизита «N» до 6 символов (в соответствии с Информационным письмом Банка России от 23.05.2016 № ИН-010-45/36 «О реквизите «N» распоряжений»)

Приложением 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение Банка России № 383-П) предусмотрено указание в реквизите «N» распоряжений цифрового значения, отличного от нуля, при этом согласно приложению 11 к Положению Банка России № 383-П максимальное количество символов в реквизите «N» распоряжений в электронном виде составляет 6 символов.

По информации, полученной Банком России из Федеральной таможенной службы, имеются случаи поступления в Федеральную таможенную службу сведений об исполненных распоряжениях, содержащих в реквизите «N» значения, сокращенные до 3 и менее символов, которое связано, в том числе, с некорректными настройками программного обеспечения клиентов кредитных организаций.

В свою очередь Банком в своих программных комплексах (в том числе в системе Банк–Клиент) данная норма реализована (размерность реквизита «Номер расчетного документа» составляет от 1 до 6 знаков).

Правила заполнения реквизитов бюджетного платежа

Распоряжения о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ, оформленные с нарушениями требований к заполнению бюджетных реквизитов, могут быть возвращены Банком без исполнения. Такой порядок обусловлен новыми требованиями регулятора к форматно-логическому контролю заполнения бюджетных реквизитов.

Распоряжения в бюджетную систему РФ, передаваемые в АО КИБ«ЕВРОАЛЬЯНС», необходимо оформлять с учетом рекомендаций по заполнению бюджетных реквизитов, указанных в данном Информационном письме.

Данные рекомендации составлены на основе Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.03.2016), далее – Приказ № 107н. Вопросы по заполнению бюджетных реквизитов, не раскрытые в данном Информационном письме, полностью освещены в Приказе № 107н.

К платежам в бюджетную систему РФ относятся платежи, в которых в реквизите 17 «Номер счета получателя средств» указана одна из балансовых позиций:

• № 40101;
• № 40302;
• № 40501 с отличительным признаком «2» в четырнадцатом разряде;
• № 40601 с отличительными признаками «1», «3» в четырнадцатом разряде;
• № 40701 с отличительными признаками «1», «3» в четырнадцатом разряде;
• № 40503 с отличительным признаком «4» в четырнадцатом разряде;
• № 40603 с отличительным признаком «4» в четырнадцатом разряде;
• № 40703 с отличительным признаком «4» в четырнадцатом разряде.

Если платеж соответствует условиям бюджетного платежа, то реквизиты 22, 60, 61, 101-109 обязательны к заполнению согласно требованиям Приказа от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». В частности:

• в реквизите 22 «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН), присвоенный администратором доходов бюджетов. Данный реквизит состоит из 20 или 25 знаков, при этом все знакиУИН одновременно не могут принимать значение ноль («0»). ВАЖНО!!! Если в платеже на оплату штрафа не будет указан УИН, либо будет указан ноль «0», либо произведена оплата нескольких штрафов одним платежом, платеж будет невозможно идентифицировать в ГИС ГМП, и в этом случае штраф считается неоплаченным, что может привести к возбуждению в отношении плательщика административного дела об уклонении от исполнения административного наказания.
• в реквизите 60 «ИНН плательщика» указывается ИНН (при наличии) или КИО (при наличии) плательщика. Значение реквизита «ИНН плательщика» состоит из 10 или 12 знаков (цифр), при этом первый и второй знаки (цифры) «ИНН плательщика» не могут одновременно принимать значение ноль («0») / значение КИО состоит из 5 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) КИО одновременно не могут принимать значение ноль («0»);
• в реквизите 61 «ИНН получателя» обязательно указывается значение ИНН налогового, таможенного или иного органа государственной власти, органа местного самоуправления, а также находящегося в его ведении государственного (муниципального) учреждения, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации. Значение реквизита «ИНН получателя» состоит из 10 знаков (цифр), при этом первый и второй знаки (цифры) «ИНН получателя» не могут одновременно принимать значение ноль («0»);
• реквизит 101 «Статус плательщика» заполняется показателем одного из статусов от «01» до «26» в соответствии с Приложением № 5 к Приказу № 107н (смотрите во вложении к письму). Значение «0»/ «00» недопустимо;
• в реквизите 102 «КПП плательщика» указывается КПП плательщика. Значение реквизита «КПП плательщика» состоят из 1 знака, принимающего значение ноль («0»), либо 9 знаков (цифр), при этом первый и второй знаки (цифры) «КПП получателя» средств не могут одновременно принимать значение ноль («0»);
• в реквизите 103 «КПП получателя» обязательно указывается значение КПП администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ. Значение реквизита «КПП получателя» состоят из 9 знаков (цифр), при этом первый и второй знаки (цифры) «КПП получателя» средств не могут одновременно принимать значение ноль («0»);
• в реквизите 104 «Код бюджетной классификации» указывается значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль («0»);
• в реквизите 105 «Код ОКТМО» указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО) и состоящего из 8 или 11 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль («0»);
• в реквизите 106 «Основание налогового платежа» указывается значение основания платежа, который имеет 2 знака ;
• в реквизите 107 указывается значение показателя налогового периода либо код таможенного органа:

1. значение показателя налогового периода имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»):
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом: 
— «МС» — месячные платежи;
— «КВ» — квартальные платежи;
— «ПЛ» — полугодовые платежи;
— «ГД» — годовые платежи.
В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей — номер квартала, для полугодовых — номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала — от 01 до 04, номер полугодия — 01 или 02.
В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляется точка («.»). 
В 7 — 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога. 
При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»). 
Примеры заполнения показателя налогового периода: МС.02.2013; КВ.01.2013; ПЛ.02.2013; ГД.00.2013; 04.09.2013;

2. код таможенного органа, присвоенный правовым актом федерального органа исполнительной власти, осуществляющего в соответствии с законодательством Российской Федерации функции по выработке государственной политики и нормативному регулированию, контролю и надзору в области таможенного дела, который идентифицирует таможенный орган, осуществляющий администрирование платежа, состоящий из 8 знаков;

• в реквизите 108 «Номер налогового документа» указывается номер документа, который является основанием платежа. При указании номера соответствующего документа знак «№» не проставляется;
• реквизит 109 «Дата налогового документа» заполняется в строго определенном формате из 10 знаков: первые два знака обозначают календарный день (могут принимать значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки — месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка («.»). Пример корректного указания даты: 18.06.2015.

​ВАЖНО!!! Указание значения «0» в бюджетных реквизитах 22, 60, 61, 101-109 вместо конкретного значения либо некорректное заполнение реквизитов 22, 60, 61, 101-109 в платеже ведет к проблемам с идентификацией платежа в ГИС ГМП и системах администраторов доходов бюджета, и в этом случае платеж не считается оплаченным.

В поле 109 налоговой платежки указывают дату документа, на основании которого оформлен платеж в бюджет — по правилам, описанным в пункте 10 Приложения № 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н.

Дата, которую нужно указать в налоговой платежке, состоит из 10 знаков:

• первый и второй обозначают — дата по календарю: от 1 до 31;
• третий — разделительный знак, точка («.»);
• четвертый и пятый — это календарный месяц: от 01 до 12);
• шестой — точка («.»);
• с седьмого по десятый — это год.

Какую дату указать в зависимости от документа-основания платежа

Для платежей текущего года (значение равно «ТП») в поле 109 платежного поручения указывают дату подписания налоговой декларации или расчета.

Если компания добровольного погашает задолженность по истекшим налоговым периодам без документа, который стал бы основанием платежа (значение основания для платежа равно «ЗД») в поле указывается ноль («0»).

Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием от ИНФС (значение «ТР»), в поле 109 нужно указать дату требования.

Если конкретное значение проставить невозможно, в поле 109 следует указать ноль («0»).

При погашении задолженности на основании исполнительных документов в поле 109 указывается:

• «ТР» — дата требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
• «РС» — дата решения о рассрочке;
• «ОТ» — дата решения об отсрочке;
• «РТ» — дата решения о реструктуризации;
• «ПБ» — дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства;
• «ИН» — дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
• «ТЛ» — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику;
• «ЗД» — дата требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов; дата решения о приостановлении взыскания; дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

Разобраться в вопросе помогут ссылки:

Что учесть при заполнении налоговой платежки в зависимости от вида или основания платежа

Как заполнить платежное поручение по уплате налога третьим лицом

Как указывают платеж по исполнительным документам

С октября 2021 года, если в поле 106 указано «ЗД», то заполнение поля 109 зависит от документа, по которому переводятся денежные средства:

• для требования ИФНС указывают его дату, а номер требования должен быть указан в поле 108 в формате ТР0000000000000;
• для решения о приостановлении взыскания указывают дату решения, в его номер — в поле 108 в формате ПР0000000000000;
• для решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, либо об отказе в привлечении — дату решения, а его номер — в поле 108 в формате АП0000000000000;
• для исполнительного документа — дату этого документа, а его номер — в поле 108 в формате АР0000000000000.

Ошибка в реквизите 109 не приводит к неуплате налога (сбора, взносов). Обнаружив неточность, нужно уточнить платеж по правилам пункта 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Заявление об уточнении можно подать в любую инспекцию независимо от места постановки на учет.

Но, если вы вовремя не заплатите налог, у вас возникнет недоимка. С этого момента налоговая инспекция начинает принимать меры, чтобы заставить вас расплатиться.

Последствия несвоевременной уплаты налога

Минфин РФ поменял правила заполнения платежных поручений, в связи с переходом на единый налоговый платеж. Новый порядок начнет применяться с 11 февраля 2023 года.

Соответствующий приказ Минфина России от 30.12.2022 № 199н о внесение изменений в Приказ Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н (далее Приказ № 107н) уже утвержден Минюстам и опубликован.

Новые правила предусматривают следующие изменения:

1. В поле 101 «статус плательщика» нужно будет указывать соответствующий код:

• «01» – налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, ИП и т. д., составившие распоряжение на перевод денежных средств;
• «02» – налогоплательщик – юридическое лицо, ИП и т. д., представившие в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ;
• «13» – иностранное лицо, которое не состоит на учете в налоговых органах РФ, при переводе денежных средств (за исключение ЕНП), у которого отсутствует ИНН;
• «32» ‒ таможенный орган (в рамках бесспорного взыскания);
• «33» — плательщик юридическое лицо, физическое лицо, ИП, осуществляющие перевод денежных средств в счет оплаты государственного или муниципального имущества, имущества, обращенного в пользу государства, вещественных доказательств и изъятых вещей, а также товаров, задержанных таможенными органами.

2. При перечислении платежей в виде единого налогового платежа нужно указывать:

• В реквизите «ИНН» плательщика – ИНН плательщика, исполняющего обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов.
• в реквизите «КПП» плательщика – ноль («0»).

Исключение — налоги, перечисляемые иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через несколько филиалов представительств, иных обособленных подразделений, или лицами, которые не являются участниками бюджетного процесса.

• В реквизите «Плательщик» – ноль «0».
• В реквизите «104» – КБК, предназначенное для перечисления денежных средств в качестве ЕНП.
• В реквизите «105» – ноль «0».
• В реквизитах «106» – «109» – ноль «0».
• В реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя средств – значение ИНН и КПП получателя.
• В реквизите «Получатель» – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт счет органа Федерального казначейства, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета.
• В реквизите «Код» – УИН, если УИН нет, то ноль («0»).
• В реквизите «Назначение платежа» — дополнительные данные для идентификации назначения платежа.
• В реквизите «101» – показатель статуса «01».

Порядок заполнения платежного поручения по ЕНП приведен в материале «Как узнать реквизиты ЕНС с 2023 года»

3. При перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением ЕНП):

• В реквизите «ИНН» плательщика – ИНН плательщика.
• В реквизите «КПП» плательщика – значение КПП плательщика. При этом, для физлиц — ноль («0»).
• В реквизите «Плательщик» – информация о плательщике.
• В реквизите «104» – КБК в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

КБК 2023 в материале «Новые КБК на 2023 год: таблица».

• В реквизите «105» – ОКТМО.
• В реквизитах «106» – «109» – ноль «0».
• В реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение ИНН и КПП администратора доходов бюджета.
• В реквизите «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт счет органа Федерального казначейства, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета.
• В реквизите «Код» – УИН, если УИН нет, то ноль («0»).
• В реквизите «Назначение платежа» — дополнительные данные для идентификации назначения платежа.
• В реквизите «101» – показатель статуса «01» или «13».

4. При перечислении налоговых платежей (за исключением ЕНП) на основании уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам:

• В реквизите «ИНН» плательщика – ИНН плательщика.
• В реквизите «КПП» плательщика – КПП плательщика платежей.
• В реквизите «Плательщик» – информация о плательщике.
• В реквизите «104» – КБК соответствует КБК в уведомление.
• В реквизите «105» – ОКТМО.
• В реквизитах «106», «108» и «109» – ноль «0».
• В реквизите «107» – налоговый период, например, «МС.02.2023», «КВ.01.2023», «ПЛ.02.2023», «ГД.00.2023».
• В реквизите «ИНН» и «КПП» получателя средств – значение ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа.
• В реквизите «Получатель» – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт счет органа Федерального казначейства, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета.
• В реквизите «Код» – ноль («0»).
• В реквизите «Назначение платежа» — дополнительные данные для идентификации назначения платежа;
• В реквизите «101» – показатель статуса «02».

Таким образом, правила заполнения платежных поручений были приведены в соответствие действующему с 2023 года механизму перечисления налогов и сборов в бюджетную систему РФ, что привнесло ясность в их применение.

Специализация: Все виды систем налогообложения, бухгалтерская отчетность

Эксперт в сфере бухгалтерского учета, финансов и налогообложения. Закончила Государственный университет управления по специальности «Налоги и налогообложение», с 2010 года — аттестованный консультант по налогам и сборам, член Союза «Палаты налоговых консультантов». Общий стаж профессиональной деятельности составляет более 16 лет в финансовых и налоговых департаментах крупных международных компаний.

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела:
Безналичные расчеты